Ordin nr. 113140/2006 pentru punerea in aplicare a Normelor privind forma si continutul raportarilor financiare si tehnice pe care trebuie sa le intocmeasca societatile de asigurare si/sau reasigurare
(Publicat in Monitorul Oficial, Partea I, nr. 1052 din 29 decembrie 2006)
In temeiul prevederilor art. 4 alin. (27) si ale art. 47 pct. 2 lit. c), d) si f) din Legea nr. 32/2000 privind activitatea de asigurare si supravegherea asigurarilor, cu modificarile si completarile ulterioare, potrivit Hotararii Consiliului Comisiei de Supraveghere a Asigurarilor din 21 decembrie 2006, prin care s-au adoptat Normele privind forma si continutul raportarilor financiare si tehnice pe care trebuie sa le intocmeasca societatile de asigurare si/sau reasigurare,
Presedintele Comisiei de Supraveghere a Asigurarilor emite urmatorul ordin:
Art. 1. - Se pun in aplicare Normele privind forma si continutul raportarilor financiare si tehnice pe care trebuie sa le intocmeasca societatile de asigurare si/sau reasigurare, prevazute in anexa care face parte integranta din prezentul ordin. Art. 2. - Prezentul ordin intra in vigoare incepand cu data de 1 ianuarie 2007. Art. 3. - La data intrarii in vigoare a prezentului ordin se abroga urmatoarele acte normative: a) Ordinul presedintelui Comisiei de Supraveghere a Asigurarilor nr. 3.117/2005 pentru punerea in aplicare a Normelor privind forma si continutul raportarilor financiare, precum si informatiile, documentele si certificarile necesare pentru intocmirea acestor raportari, publicat in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 694 din 2 august 2005, cu modificarile si completarile ulterioare; b) Ordinul presedintelui Comisiei de Supraveghere a Asigurarilor nr. 3.124/2005 pentru punerea in aplicare a Normelor privind redefinirea structurii activelor lichide ale asiguratorului si a calculului coeficientului de lichiditate, publicat in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 1.165 din 22 decembrie 2005; c) pct. 5 din Normele nr. 1/01 privind cuantumul si termenul de plata a taxei de functionare datorate de asiguratori si de brokerii de asigurare, aprobate prin Ordinul presedintelui Comisiei de Supraveghere a Asigurarilor nr. 1/2001, publicat in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 394 din 18 iulie 2001, cu modificarile si completarile ulterioare. Art. 4. - Directia generala stabilitate financiara si actuariat din cadrul Comisiei de Supraveghere a Asigurarilor va asigura ducerea la indeplinire a prevederilor prezentului ordin.
Presedintele Comisiei de Supraveghere a Asigurarilor, Angela Toncescu
Bucuresti, 21 decembrie 2006. Nr. 113.140.
ANEXA - NORME privind forma si continutul raportarilor financiare si tehnice pe care trebuie sa le intocmeasca societatile de asigurare si/sau reasigurare
Art. 1. - (1) Asiguratorii si/sau reasiguratorii autorizati sa practice activitatea de asigurari generale si/sau activitatea de asigurari de viata au obligatia de a pune la dispozitia Comisiei de Supraveghere a Asigurarilor informatiile solicitate care sa permita efectuarea unei analize fundamentate a situatiei financiare de care dispun la un moment dat si urmarirea evolutiei in timp a principalilor indicatori privind activitatea desfasurata. (2) Raportarile transmise de catre asiguratori si/sau reasiguratori, in conformitate cu prevederile Legii nr. 32/2000 privind activitatea de asigurare si supravegherea asigurarilor, cu modificarile si completarile ulterioare si ale prezentelor norme, trebuie sa contina informatii privind: activele, obligatiile, veniturile si cheltuielile, portofoliul de asigurari, numarul de contracte, situatia tranzactiilor efectuate, a activitatii de reasigurare, indemnizatii datorate si platite, nivelul expunerii asiguratorului la riscurile de catastrofe naturale, structura actionariatului, structura personalului in functie de natura contractului de munca, situatia litigiilor si alte informatii cu privire la activitatea de asigurare. (3) Raportarile care cuprind informatiile prevazute la alin. (2) se completeaza in baza evidentelor contabile si tehnico-operative pe care asiguratorii au obligatia sa le conduca, potrivit prevederilor art. 20 alin. (3) din Legea nr. 32/2000, cu modificarile si completarile ulterioare si a normelor emise in aplicarea acestei legi. (4) In conformitate cu prevederile art. 5 lit. j) din Legea nr. 32/2000, cu modificarile si completarile ulterioare, Comisia de Supraveghere a Asigurarilor poate solicita prezentarea oricaror informatii si documente necesare in vederea clarificarii unor aspecte rezultate din analiza raportarilor prevazute de reglementarile legale in vigoare, inclusiv a datelor inregistrate in evidenta operativa si a documentelor care stau la baza inregistrarii lor in contabilitate, sau pentru actualizarea conditiilor in baza carora s-a acordat autorizarea.
Art. 2. - (1) Raportarile transmise de asiguratori si/sau reasiguratori Comisiei de Supraveghere a Asigurarilor trebuie sa corespunda cu datele inregistrate in evidentele tehnico-operative si contabile ale acestora. Raportarile pe care asiguratorii si/sau reasiguratorii trebuie sa le intocmeasca si termenele de transmitere ale acestora catre Comisia de Supraveghere a Asigurarilor, sunt urmatoarele:
I - raportari anuale : a) situatiile financiare anuale, in forma prevazuta de reglementarile contabile in vigoare; b) raportarea marjei de solvabilitate (disponibila si minima) si a fondului de siguranta aferente activitatii de asigurari generale, in forma prevazuta de normele specifice; c) raportarea marjei de solvabilitate (disponibila si minima) si a fondului de siguranta aferente activitatii de asigurari de viata, in forma prevazuta de normele specifice; d) raportarea privind incadrarea produselor pe clase de asigurari generale, in forma prevazuta in Anexa 1, Formularul 1. Incadrarea pe clase de asigurari generale se va face in functie de riscul principal asigurat din cadrul unui contract de asigurare; e) raportarea privind incadrarea produselor pe clase de asigurari de viata, in forma prevazuta in Anexa 2, Formularul 1. Incadrarea pe clase de asigurare se va face in functie de riscul principal asigurat din cadrul unui contract de asigurare; f) raportarea veniturilor rezultate din plasamentele aferente activelor admise sa acopere rezervele tehnice pentru activitatea asigurarilor generale, in forma prevazuta in Anexa 1, Formularul 6; g) raportarea veniturilor rezultate din plasamentele aferente activelor admise sa acopere rezervele tehnice pentru activitatea asigurarilor de viata, in formele prevazute in Anexa 2, Formularele 8 si 9; h) raportarea privind evolutia si structura capitalului social, in forma prevazuta in Anexa 3; i) raportarea privind angajatii si nivelul de salarizare, in forma prevazuta in Anexa 4; j) raportarea litigiilor societatilor de asigurare si/sau reasigurare cu asiguratii, asiguratorii, reasiguratorii, brokerii de asigurare si/sau reasigurare, agentii de asigurare, precum si cu alte persoane fizice si juridice, in forma prevazuta in Anexa 8;
II - raportari semestriale: a) raportari contabile in forma prevazuta de reglementarile contabile in vigoare; b) raportarea privind evolutia si structura capitalului social in forma prevazuta in Anexa 3; c) raportarea marjei minime determinata pentru asigurari generale, in forma prevazuta de normele specifice in vigoare; d) raportarea marjei minime determinata pentru asigurari de viata, in forma prevazuta de normele specifice in vigoare.
III - raportari trimestriale: a) raportarea tranzactiilor efectuate pentru activitatea de asigurari generale, in forma prevazuta in Anexa 1, Formularul 2; b) raportarea obligatiilor asumate, pe clase de asigurare, aferente activitatii de asigurari generale, in forma prevazuta in Anexa 1, Formularul 3; c) raportarea activelor admise sa acopere rezervele tehnice brute aferente activitatii de asigurari generale, in forma prevazuta in Anexa 1, Formularele 4 si 5; d) raportarea tranzactiilor efectuate aferente activitatii de asigurari de viata, in forma prevazuta in Anexa 2, Formularul 2; e) raportarea obligatiilor asumate, pe clase de asigurare, aferente activitatii de asigurari de viata, in forma prevazuta in Anexa 2, Formularul 3; f) raportarea activelor admise sa acopere rezervele tehnice brute aferente activitatii de asigurari de viata, cu exceptia clasei de asigurari de viata si anuitati legate de fonduri de investitii, in forma prevazuta in Anexa 2, Formularele 4; g) raportarea activelor admise sa acopere rezervele tehnice brute aferente clasei de asigurari de viata si anuitati care sunt legate de fonduri de investitii, in forma prevazuta in Anexa 2, Formularele 5; h) raportarea activelor admise sa acopere rezervele tehnice brute, pentru intreaga activitate de asigurari de viata, in forma prevazuta in Anexa 2, Formularele 6 si 7; i) raportarea indicatorilor privind asigurarile agricole si asigurarile de raspundere civila medicala, in forma prevazuta in Anexa 9; j) raportarea privind acoperirea riscurilor de catastrofa, in forma prevazuta in Anexa 11, Formularele 1, 2, 3 si 4; k) raportarea privind riscurile de credite, in forma prevazuta in normele specifice in vigoare; l) raportarea privind situatia numarului de agenti (definiti conform prevederilor art. 33 alin. (2) din Legea nr. 32/2000, cu modificarile si completarile ulterioare) cu care colaboreaza asiguratorii care practica asigurari generale, in forma prevazuta in Anexa 12, Formularul 1; m) raportarea privind sumele primite in reasigurare, distinct pentru asigurari generale si asigurari de viata, in forma prevazuta in Anexa 16, Formularele 1 si 2. Societatile vor transmite anual o copie a contractelor de reasigurare si traducerea legalizata a acestora, notele de acoperire, listele cu reasiguratorii, cu mentionarea cotelor de participare ale fiecaruia, precum si alte documente si informatii cu privire la aceasta activitate; n) raportarea privind sumele cedate in reasigurare, distinct pentru activitatea de asigurari generale si asigurari de viata, in forma prevazuta in Anexa 17, Formularele 1 si 2; o) raportarea privind situatia primelor brute subscrise pentru asigurari generale si asigurari de viata, pe categorii de asigurati (persoane fizice si juridice) in forma prevazuta in Anexa 18; p) raportarea privind activele financiare detinute de societatile de asigurare in forma prevazuta in Anexa 19; r) raportarea privind situatia modificarii capitalurilor proprii in forma prevazuta in Anexa 20; s) registrele speciale de evidenta a activelor admise sa acopere rezervele tehnice prevazute de Normele nr. 3106/2005 privind Registrul special de evidenta a activelor care acopera rezervele tehnice, conform Anexei 1 pentru activitatea de asigurari generale si a Anexei 2 pentru activitatea de asigurari de viata, pentru fiecare luna din trimestrul respectiv.
IV - raportari lunare: a) raportarea lunara privind taxa de functionare, in forma prevazuta in Anexa 5, Formularul 1, se transmite pana in ultima zi lucratoare a lunii urmatoare celei pentru care se face raportarea; b) in cazul transmiterii unei situatii rectificative, aceasta se va face in forma prevazuta in Anexa 5, Formularul 2. Este admisa transmiterea catre Comisia de Supraveghere a Asigurarilor a unei singure situatii rectificative/luna aferenta taxei de functionare; c) raportarea privind virarea contributiei la Fondul de garantare, in forma prevazuta in Anexa 6; d) raportarea privind determinarea coeficientului de lichiditate pentru activitatea de asigurari generale, in forma prevazuta in Anexa 7, Formularul 1; e) raportarea privind determinarea coeficientului de lichiditate pentru activitatea de asigurari de viata, in forma prevazuta in Anexa 7, Formularul 2; f) raportarea situatiei creantelor pe care asiguratorii le au de incasat de la agentii si brokerii de asigurare si/sau reasigurare si termenele de recuperare ale acestora, in forma prevazuta in Anexa 13; g) raportarea privind cea mai mare valoare a daunei platite pe un contract in luna pentru care se face raportarea, felul contractului (direct sau prin intermediar) si clasa de asigurare, in forma prevazuta in Anexa 14; h) raportarea privind numarul de reclamatii inregistrate si solutionate pe clase de asigurare, in forma prevazuta in Anexa 15.
(2) Termene de transmitere: a) Situatiile financiare si raportarile contabile semestriale prevazute la pct. I lit. a) si pct. II lit. a) se vor transmite pana la termenul stabilit prin normele metodologice pentru inchiderea exercitiului financiar respectiv a celor semestriale; b) Raportarile anuale prevazute la pct. 1 lit. b) - j) se transmit in termen de 120 de zile calendaristice de la incheierea exercitiului financiar; c) Raportarile trimestriale se transmit pana in ultima zi lucratoare a lunii urmatoare incheierii trimestrului; Eventualele rectificari la raportarile aferente trimestrului IV se vor transmite odata cu raportarile anuale. d) Raportarile lunare se transmit pana in ultima zi lucratoare a lunii urmatoare celei pentru care se face raportarea; e) Raportarea privind activitatea de asigurare obligatorie de raspundere civila pentru pagube produse tertilor prin accidente de autovehicule exclusiv raspunderea transportatorului si a altor asigurari obligatorii se transmite potrivit dispozitiilor, termenelor si formularelor prevazute de normele specifice acestei clase de asigurari.
Art. 3.- (1) Situatiile financiare anuale si semestriale, precum si raportarile si documentele transmise la Comisia de Supraveghere a Asigurarilor, conform prevederilor prezentelor norme, se semneaza de persoanele abilitate in conformitate cu prevederile Legii contabilitatii nr. 82/1991, cu modificarile si completarile ulterioare, persoane semnificative, care sunt aprobate de Consiliul Comisiei de Supraveghere a Asigurarilor sau de persoanele imputernicite in mod expres de persoanele semnificative, asa cum se prevede in Legea nr. 32/2000, cu modificarile si completarile ulterioare. (2) Persoanele semnatare, prevazute la alin. (1) raspund de realitatea datelor prezentate si de respectarea termenelor de prezentare a acestora. (3) Raportarile incluse in prezentele norme vor fi transmise de catre asiguratori si reasiguratori atat in forma scrisa cat si electronica - on-line in aplicatia CSA-EWS.
Art. 4. - Societatile de asigurare sunt obligate sa aduca la cunostinta Comisiei de Supraveghere a Asigurarilor, in timpul anului, in orice moment, urmatoarele: a) diminuarea activelor lichide care sa conduca la obtinerea unui coeficient de lichiditate sub cel prevazut de norme; b) neindeplinirea obligatiilor de plata din lipsa de disponibilitati; c) diminuarea marjei de solvabilitate disponibile sub nivelul marjei de solvabilitate minime; d) scaderea valorii rezervelor tehnice constituite sub nivelul obligatiilor asumate prin contractele de asigurare incheiate; e) modificari in structura activelor admise sa acopere rezervele tehnice, precum si a dispersiei plasamentelor, in conformitate cu prevederile normelor in vigoare.
Art. 5. - Societatile de asigurare sunt obligate sa aduca la cunostinta Comisiei de Supraveghere a Asigurarilor, in timpul anului, in termen de 5 zile lucratoare, urmatoarele: a) schimbarea auditorului financiar; b) orice modificare intervenita in contractul de reasigurare fata de contractul de reasigurare initial, dupa primirea contractului semnat de reasigurator; c) valoarea participatiilor la o alta entitate, cand se depaseste pragul de 10% din capitalul social al acelei entitati; d) obligatiile reprezentand credite bancare, inclusiv imprumuturile primite de la societatile din cadrul grupului, cand se depaseste 5% din capitalul social al societatii; e) decizia de a inceta practicarea temporara sau definitiva a unui anumit produs de asigurare.
Art. 6. - Nerespectarea prevederilor prezentelor norme se sanctioneaza in conditiile si potrivit prevederilor art. 39 din Legea nr. 32/2000 privind activitatea de asigurare si supravegherea asigurarilor, cu modificarile si completarile ulterioare.
