ORDIN nr. 3114 din 17 iunie 2005 pentru punerea in aplicare a Normelor privind calculul solvabilitatii ajustate a societatilor de asigurare
In temeiul prevederilor art. 4 alin. (27) si ale art. 16 alin. (5) din Legea nr. 32/2000 privind societatile de asigurare si supravegherea asigurarilor, cu modificarile si completarile ulterioare, potrivit Hotararii Consiliului Comisiei de Supraveghere a Asigurarilor din data de 13 iunie 2005, prin care s-au adoptat Normele privind calculul solvabilitatii ajustate a societatilor de asigurare, presedintele Comisiei de Supraveghere a Asigurarilor emite urmatorul ordin:
Art. 1 Se pun in aplicare Normele privind calculul solvabilitatii ajustate a societatilor de asigurare, prevazute in anexa care face parte integranta din prezentul ordin.
Art. 2 Directia generala supraveghere solvabilitate si raportari din cadrul Comisiei de Supraveghere a Asigurarilor va asigura ducerea la indeplinire a prevederilor prezentului ordin. Presedintele Comisiei de Supraveghere a Asigurarilor, Nicolae Eugen Crisan
ANEXA: NORME privind calculul solvabilitatii ajustate a societatilor de asigurare Publicat in Monitorul Oficial cu numarul 615 din data de 15 iulie 2005 NORMA din 17 iunie 2005 privind calculul solvabilitatii ajustate a societatilor de asigurare
CAPITOLUL I: Principii generale si selectarea metodei de calcul al solvabilitatii ajustate Art. 1: Proportionalitatea (1)In calculul solvabilitatii ajustate a unei societati de asigurare Comisia de Supraveghere a Asigurarilor va tine cont de cota proportionala detinuta de societatea de asigurare participativa in societatile sale afiliate. (2)Cota proportionala reprezinta partea de capital subscris detinuta direct sau indirect de catre societatea de asigurare participativa, atunci cand se utilizeaza metoda 1 sau metoda 2 descrisa la cap. III, ori procentele folosite pentru stabilirea conturilor consolidate, in situatia in care se utilizeaza metoda 3 descrisa la cap. III. (3)Daca societatea de asigurare afiliata este o filiala si are un deficit de solvabilitate, indiferent de metoda folosita, se va lua in considerare totalul deficitului de solvabilitate al acelei filiale. (4)In cazul in care responsabilitatea societatii-mama care detine o parte din capital se limiteaza strict la acea parte de capital, deficitul de solvabilitate al filialei poate fi luat in calcul pe baza proportionala.
Art. 2: Eliminarea dublei utilizari a elementelor marjei de solvabilitate (1)Tratamentul general al elementelor marjei de solvabilitate: a)in calculul marjei de solvabilitate ajustate a societatii de asigurare se elimina dubla utilizare a elementelor admise, indiferent de metoda folosita; b)chiar daca metodele descrise la cap. III nu prevad acest lucru, la calculul solvabilitatii ajustate a unei societati de asigurare se elimina urmatoarele valori: (i)valoarea oricarui activ al societatii de asigurare respective, care reprezinta echivalentul elementelor admise in calculul marjei de solvabilitate la una dintre societatile de asigurare afiliate; (ii)valoarea oricarui activ al unei societati de asigurare afiliate unei societati de asigurare, care reprezinta echivalentul elementelor admise in calculul marjei de solvabilitate la o societate de asigurare; (iii)valoarea oricarui activ al unei societati de asigurare afiliate unei societati de asigurare, care reprezinta echivalentul elementelor admise pentru calculul marjei de solvabilitate a oricarei alte societati de asigurare afiliate societatii de asigurare respective. (2)Tratamentul unor elemente care se iau in calculul marjei de solvabilitate ajustate: a)in calculul marjei de solvabilitate ajustate se tine cont de urmatoarele elemente: (i)rezervele de beneficii si risturnuri si beneficiile viitoare ale unei societati de asigurare de viata afiliate unei societati de asigurare, pentru care se calculeaza solvabilitatea ajustata; (ii)orice capital subscris, dar nevarsat al unei societati de asigurare afiliate unei societati de asigurare, pentru care se calculeaza solvabilitatea ajustata; b)elemente care nu sunt admise sa se ia in calculul marjei de solvabilitate ajustata sunt: (i)orice capital subscris, dar nevarsat, ce reprezinta o obligatie de plata pentru societatea de asigurare participativa; (ii)orice capital subscris, dar nevarsat al societatii de asigurare participative, ce reprezinta o obligatie de plata pentru o societate de asigurare afiliata; (iii)orice capital subscris, dar nevarsat al unei societati de asigurare afiliate, ce reprezinta o obligatie de plata pentru o alta societate de asigurare afiliata aceleiasi societati de asigurare participative. (3)Transferabilitate: a)in cazul in care Comisia de Supraveghere a Asigurarilor considera ca anumite elemente admise in calculul marjei de solvabilitate a unei societati de asigurare afiliate, alta decat cea mentionata la cap. II, nu sunt disponibile pentru a acoperi cerinta marjei de solvabilitate a societatii de asigurare participative, pentru care se calculeaza solvabilitatea ajustata, elementele respective vor fi incluse in calcul numai in masura in care sunt admise pentru a acoperi nivelul marjei de solvabilitate minime a societatii de asigurare afiliate; b)suma elementelor prevazute la cap. II si III nu poate fi mai mare decat suma luata in calculul marjei de solvabilitate a societatii de asigurare afiliate.
Art. 3: Eliminarea de capital intragrup (1)In calculul solvabilitatii ajustate nu se tine cont de nici un element admis pentru marja de solvabilitate care rezulta din tranzactii reciproce intre societatea de asigurare si: a)o societate afiliata; b)o societate participativa; c)o alta societate afiliata oricareia dintre societatile sale participative. (2)Atunci cand un element rezulta din tranzactii reciproce cu orice alta societate afiliata unei societati de asigurare, nu se tine cont de el ca element admis pentru calculul marjei de solvabilitate a societatii de asigurare afiliate unei societati de asigurare, pentru care se calculeaza solvabilitatea ajustata. (3)Se considera a fi o tranzactie de capital intragrup in cazul in care o societate de asigurare sau o societate afiliata acesteia detine un element admis pentru marja de solvabilitate a celei dintai societati, detine actiuni sau acorda ori garanteaza imprumuturi.
CAPITOLUL II: Aplicarea metodelor de calcul Art. 4: Societatile de asigurare afiliate (1)Calculul solvabilitatii ajustate se efectueaza in conformitate cu principiile si metodele generale prevazute in prezentele norme. (2)In cazul in care societatea de asigurare are mai multe societati afiliate, calculul solvabilitatii ajustate se face prin integrarea activitatii fiecareia dintre aceste societati de asigurare afiliate, indiferent de metoda utilizata. (3)In cazul participatiilor succesive calculul solvabilitatii ajustate se face la nivelul fiecarei societati de asigurare participative care are cel putin o societate de asigurare afiliata. (4)Se considera participare succesiva participarea unei societati de asigurare intr-o alta societate de asigurare care este si ea la randul ei o societate participativa intr-o alta societate de asigurare. (5)Comisia de Supraveghere a Asigurarilor este in masura sa acorde derogari privind calculul solvabilitatii ajustate a unei societati de asigurare, in urmatoarele situatii: a)daca societatea de asigurare este o societate afiliata altei societati de asigurare autorizate de Comisia de Supraveghere a Asigurarilor, iar societatea afiliata respectiva este luata in calculul solvabilitatii ajustate a societatii de asigurare participative; b)daca societatea de asigurare este o societate afiliata unui holding de asigurare sau unei societati de reasigurare cu sediul social in Romania si daca atat holdingul de asigurare sau societatea de reasigurare, cat si societatea de asigurare afiliata au fost luate in calculul marjei de solvabilitate; c)daca este o societate de asigurare afiliata altei societati de asigurare, unei societati de reasigurare sau unui holding de asigurare cu sediul social intr-un alt stat membru si daca autoritatile competente din statele membre respective au convenit sa acorde Comisiei de Supraveghere a Asigurarilor dreptul de a exercita o supraveghere suplimentara. (6)In toate cazurile derogarea data de Comisia de Supraveghere a Asigurarilor se acorda numai daca elementele admise pentru calculul marjei de solvabilitate sunt repartizate in mod corespunzator intre societatile respective. (7)Daca societatea de asigurare afiliata are sediul social intr-un alt stat membru decat societatea de asigurare autorizata de Comisia de Supraveghere a Asigurarilor si pentru care se face calculul solvabilitatii ajustate, se va tine cont de nivelul solvabilitatii stabilit de autoritatile competente ale celuilalt stat membru.
Art. 5: Societati de reasigurare afiliate In calculul solvabilitatii ajustate a unei societati de asigurare care este o societate participativa intr-o societate de reasigurare, societatea de reasigurare afiliata este tratata prin analogie cu o societate de asigurare afiliata, aplicandu-se principiile si metodele generale descrise in prezentele norme.
Art. 6: Holdingurile de asigurare intermediare I n calculul solvabilitatii ajustate a unei societati de asigurare care detine o participatie intr-o societate de asigurare, o societate de reasigurare afiliata sau o societate de asigurare dintr-o tara terta prin intermediul unui holding de asigurare, se tine cont de situatia holdingului de asigurare intermediar. Exclusiv in scopurile acestui calcul, care urmeaza sa fie efectuat in conformitate cu metodele si principiile generale descrise in prezentele norme, acest holding de asigurare este tratat ca si cum ar fi o societate de asigurare care cade sub incidenta cerintei de solvabilitate zero.
Art. 7: Societati de asigurare sau reasigurare afiliate, cu sediul social in state terte (1)Societati de asigurare afiliate din state terte: in calculul solvabilitatii ajustate a unei societati de asigurare care este o societate participativa intr-o societate de asigurare dintr-un stat tert, aceasta din urma este tratata prin analogie cu o societate de asigurare afiliata, aplicandu-se principiile si metodele generale descrise in prezentele norme. (2)Societati de reasigurare afiliate din state terte: in cazul in care reglementarile specifice ale statului tert cu privire la elementele admise in calculul solvabilitatii prevad alte metode, Comisia de Supraveghere a Asigurarilor recunoaste aceste elemente numai in masura in care nu incalca prevederile art. 5.
Art. 8: Lipsa informatiilor necesare I n cazul in care Comisia de Supraveghere a Asigurarilor nu dispune, din diferite motive, de informatiile necesare in vederea calcularii solvabilitatii ajustate a unei societati de asigurare, referitoare la o societate afiliata cu sediul social intr-un stat membru sau intr-un stat tert, participatia societatii respective in societatea de asigurare participativa se scade din elementele admise pentru marja de solvabilitate ajustata. In aceasta situatie castigurile nerealizate aferente unei astfel de participatii nu sunt admise ca element eligibil pentru marja de solvabilitate ajustata.
CAPITOLUL III: Metode de calcul SECTIUNEA 1: Metoda 1 - metoda deducerii si agregarii
Art. 9 (1)Solvabilitatea ajustata a societatii de asigurare participative reprezinta diferenta dintre: a)suma: (i)elementelor admise pentru marja de solvabilitate a societatii de asigurare participative; si (ii)cota proportionala a societatii de asigurare participative in elementele admise pentru marja de solvabilitate a societatii de asigurare afiliate; si b)suma: (i)contravaloarea participatiei societatii de asigurare participative in capitalul societatii de asigurare afiliate; si (ii)solvabilitatea minima a societatii de asigurare participative; si (iii)cota proportionala din solvabilitatea minima aferenta societatii de asigurare afiliate. (2)Daca participatia in societatea de asigurare afiliata consta, integral sau partial, intr-o proprietate indirecta, atunci alin. (1) lit. b) pct. (i) incorporeaza valoarea unei astfel de proprietati indirecte, iar alin. (1) lit. a) pct. (ii) si lit. b) pct. (iii) vor include cotele proportionale pe care le au elementele admise pentru marja de solvabilitate a societatii de asigurare afiliate si, respectiv, pentru solvabilitatea societatii de asigurare afiliate.
SECTIUNEA 2: Metoda 2 - metoda deducerii obligatorii Art. 10 Solvabilitatea ajustata a societatii de asigurare participative este diferenta dintre: a)suma elementelor admise pentru marja de solvabilitate a societatii de asigurare participative; si b)suma: (i)solvabilitatea minima a societatii de asigurare participative; si (ii)cota proportionala din solvabilitatea minima aferenta societatii de asigurare afiliate.
SECTIUNEA 3: Metoda 3 - metoda contabilitatii consolidate Art. 11 Calculul solvabilitatii ajustate a societatii de asigurare participative se face pe baza conturilor consolidate. Solvabilitatea ajustata a societatii de asigurare participative este diferenta dintre elementele admise pentru marja de solvabilitate calculata pe baza datelor consolidate si: a)suma dintre solvabilitatea minima aferenta societatii de asigurare participative si cotele proportionale din solvabilitatea minima aferenta societatilor de asigurare afiliate, pe baza procentajelor folosite pentru stabilirea conturilor consolidate; sau b)solvabilitatea minima calculata pe baza datelor consolidate.
CAPITOLUL IV: Dispozitii finale Art. 12 Nerespectarea prevederilor prezentelor norme se sanctioneaza in conditiile si potrivit prevederilor art. 39 din Legea nr. 32/2000 privind societatile de asigurare si supravegherea asigurarilor, cu modificarile si completarile ulterioare.
Art. 13 Prezentele norme se vor aplica de la data aderarii Romaniei la Uniunea Europeana.
Art. 14 Prezentele norme transpun integral prevederile anexei I la Directiva 98/78/CEE. Publicat in Monitorul Oficial cu numarul 615 din data de 15 iulie 2005.
