Hotararea nr. 54 din 25 iulie 2007 pentru aprobarea Normei nr. 24/2007 privind sistemul de raportare contabila la 30 iunie 2007 a entitatilor autorizate, reglementate si supravegheate de Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private
In temeiul dispozitiilor art. 21, ale art. 23 lit. f) si g) si ale art. 24 lit. k) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 50/2005 privind infiintarea, organizarea si functionarea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 313/2005,
conform Hotararii Parlamentului Romaniei nr. 24/2006 privind numirea presedintelui, a vicepresedintelui si a celorlalti membri ai Consiliului Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private,
avand in vedere prevederile art. 15 alin. (5), (6) si (7) din Legea nr. 204/2006 privind pensiile facultative, ale art. 57 alin. (5) si (6) si ale art. 70 lit. g) din Legea nr. 411/2004 privind fondurile de pensii administrate privat, republicata,
in baza hotararii luate in sedinta Consiliului Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private din data de 25 iulie 2007,
Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private emite urmatoarea hotarare:
Art. 1
Se aproba Norma nr. 24/2007 privind sistemul de raportare contabila la 30 iunie 2007 a entitatilor autorizate, reglementate si supravegheate de Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, prevazuta in anexa care face parte integranta din prezenta hotarare.
Art. 2
Prezenta hotarare si norma mentionata la art. 1 se publica in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, si pe site-ul Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private (www.csspp.ro).
Art. 3
Departamentul autorizare-reglementare impreuna cu Secretariatul tehnic si cu directorul general vor urmari ducerea la indeplinire a prevederilor prezentei hotarari.
Presedintele Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private,
Mircea Oancea
ANEXA:
NORMA Nr. 24/2007 privind sistemul de raportare contabila la 30 iunie 2007 a entitatilor autorizate, reglementate si supravegheate de Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private
Publicat in Monitorul Oficial cu numarul 557 din data de 15 august 2007
NORMA Nr. 24 din 25 iulie 2007 privind sistemul de raportare contabila la 30 iunie 2007 a entitatilor autorizate, reglementate si supravegheate de Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private
Art. 1
Prezenta norma stabileste sistemul de raportare contabila la 30 iunie 2007 a entitatilor autorizate, reglementate si supravegheate de Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, denumita in continuare Comisie.
Art. 2
(1)Entitatile autorizate, reglementate si supravegheate de Comisie au obligatia sa intocmeasca si sa depuna la Comisie si, dupa caz, la unitatile teritoriale ale Ministerului Economiei si Finantelor raportari contabile la 30 iunie 2007 care cuprind urmatoarele formulare, in functie de specificul fiecarei categorii de entitati:
a)pentru administratorii de fonduri de pensii facultative si fonduri de pensii administrate privat care sunt societati de pensii autorizate, reglementate si supravegheate de Comisie:
(i)situatia activelor, datoriilor si capitalurilor proprii (cod 10), conform anexei nr. 2;
(ii)contul de profit si pierdere (cod 20), conform anexei nr. 3;
(iii)date informative (cod 30), conform anexei nr. 4;
b)pentru fondurile de pensii facultative si fondurile de pensii administrate privat, administratorii acestora vor intocmi:
(i)situatia activelor, datoriilor si capitalurilor proprii (cod 10), conform anexei nr. 5;
(ii)situatia veniturilor si cheltuielilor (cod 20), conform anexei nr. 6;
c)pentru administratorii de fonduri de pensii facultative care sunt societati de asigurare si societati de administrare a investitiilor pentru activitatea de administrare a fondurilor de pensii:
(i)situatia activelor, datoriilor si capitalurilor proprii, conform anexei nr. 7;
(ii)situatia veniturilor si cheltuielilor, conform anexei nr. 8.
(2)Administratorii fondurilor de pensii vor organiza si tine distinct contabilitatea pentru fiecare fond de pensii pe care il administreaza, fata de propria contabilitate.
Administratorii fondurilor de pensii vor intocmi distinct balanta de verificare a conturilor analitice pentru fiecare fond de pensii pe care il administreaza, fata de propria contabilitate.
Administratorii fondurilor de pensii care sunt societati de asigurare si societati de administrare a investitiilor vor intocmi distinct pentru activitatea de administrare a fondurilor balanta de verificare a conturilor analitice, fata de celelalte activitati desfasurate conform prevederilor legale in vigoare.
Pentru fondurile de pensii aflate in administrare, raportarile contabile la 30 iunie 2007 vor fi intocmite de catre administratorii de fonduri de pensii distinct de propriile raportari contabile semestriale.
Administratorii fondurilor de pensii vor intocmi raportari contabile la 30 iunie 2007 pentru fiecare fond de pensie administrat.
(3)Situatia activelor, datoriilor si capitalurilor proprii prezinta in forma sintetica elementele de activ si de pasiv grupate dupa natura si lichiditate, respectiv dupa natura si exigibilitate.
Situatia activelor, datoriilor si capitalurilor proprii se intocmeste pe baza balantei de verificare a conturilor sintetice la data de 30 iunie 2007, puse de acord cu soldurile din balanta conturilor analitice, incheiata dupa inregistrarea tuturor documentelor in care au fost consemnate operatiunile financiar-contabile aferente perioadei de raportare.
(4)Contul de profit si pierdere sau situatia veniturilor si cheltuielilor, dupa caz, cuprinde totalitatea veniturilor realizate, a cheltuielilor efectuate, precum si rezultatele financiare obtinute (profit sau pierdere), preluate din conturile de venituri si cheltuieli cuprinse in balanta de verificare la 30 iunie 2007.
Datele care se raporteaza in formularul "Contul de profit si pierdere", respectiv "Situatia veniturilor si cheltuielilor" sunt cumulate de la inceputul anului pana la sfarsitul perioadei de raportare.
Administratorii de fonduri de pensii facultative si fonduri de pensii administrate privat care sunt societati de pensii inscriu in formularul "Contul de profit si pierdere" (anexa nr. 3), la randul 12 "Salarii", toate cheltuielile reprezentand drepturi salariale.
Administratorii de fonduri de pensii facultative si pensii administrate privat care sunt societati de asigurare si societati de administrare a investitiilor inscriu in formularul "Situatia veniturilor si cheltuielilor" (anexa nr. 8), la randul 9 "Salarii", toate cheltuielile reprezentand drepturi salariale.
La aceleasi randuri din anexele mentionate in paragrafele de mai sus se va cuprinde si contravaloarea tichetelor de masa acordate salariatilor in baza prevederilor Legii nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de masa, cu modificarile si completarile ulterioare. Aceste informatii sunt prezentate, de asemenea, la randul 25 din anexa nr. 4 "Date informative" (cod 30).
(5)In formularul "Date informative", la randurile 01 si 02 din coloana 1, entitatile care au in subordine subunitati vor inscrie cifra 1, indiferent de numarul acestora. La randurile privind platile restante se inscriu sumele de la sfarsitul perioadei de raportare care au depasit termenele de plata prevazute in contracte sau acte normative.
Art. 3
(1)Formularele de raportare contabila semestriala se semneaza de catre administratorul entitatii si de catre conducatorul compartimentului financiar-contabil, iar in lipsa acestora, de catre inlocuitorii de drept.
(2)Administratorul entitatii si conducatorul compartimentului financiar-contabil poarta raspunderea, potrivit legii, asupra realitatii informatiilor cu privire la pozitia financiara, performanta financiara, precum si asupra celorlalti indicatori cuprinsi in formularele de raportare.
(3)Conducatorul compartimentului financiar-contabil are obligatia sa respecte prevederile din prezenta norma, corelatiile dintre indicatorii din formulare, urmarind realitatea datelor ce se raporteaza, precum si incadrarea in termenul de depunere la organele in drept.
(4)Entitatile care au in subordine sucursale sau alte subunitati fara personalitate juridica vor verifica si centraliza balantele de verificare ale acestora, intocmind raportarile contabile la 30 iunie 2007.
(5)Entitatile prevazute la art. 2 alin. (1) vor completa formularele de raportare contabila la 30 iunie 2007 folosind planul de conturi aplicabil fiecarei categorii de entitati, conform reglementarilor contabile aplicabile.
Art. 4
(1)Entitatile vor completa datele de identificare (denumirea unitatii, adresa, telefonul si numarul de inmatriculare la registrul comertului), precum si pe cele referitoare la incadrarea corecta in forma de proprietate si codul unic de inregistrare in mod lizibil, fara a se folosi prescurtari sau initiale. In casute se vor inscrie codurile care reflecta incadrarea acestora.
(2)Necompletarea corecta pe prima pagina a formularului "Situatia activelor, datoriilor si capitalurilor proprii" cu datele prevazute la alin. (1) conduce la imposibilitatea identificarii entitatii si, in consecinta, se considera ca lucrarea nu a fost depusa, entitatea fiind sanctionata potrivit prevederilor art. 42 din Legea contabilitatii nr. 82/1991, republicata.
(3)Entitatile autorizate, reglementate si supravegheate de Comisie completeaza codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase de activitati), din Clasificarea activitatilor din economia nationala - CAEN, aprobata prin Hotararea Guvernului nr. 656/1997, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 301 si 301 bis din 5 noiembrie 1997, actualizata prin Ordinul presedintelui Institutului National de Statistica nr. 601/2002, publicat in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 908 din 13 decembrie 2002.
(4)In cazul in care entitatea desfasoara mai multe activitati, se va trece codul activitatii preponderente care defineste profilul unitatii (respectiv codul clasei CAEN al activitatii preponderente).
Art. 5
(1)Formatul electronic al raportarilor contabile la 30 iunie 2007 pentru entitatile prevazute la art. 2 alin. (1) lit. a), continand formularistica necesara si programul de verificare cu documentatia de utilizare aferenta, se obtine prin folosirea programului de asistenta, care este pus la dispozitia entitatilor, gratuit, de unitatile teritoriale ale Ministerului Economiei si Finantelor sau poate fi descarcat de pe serverul de web al Ministerului Economiei si Finantelor Publice la adresa www.mfinante.ro.
(2)Entitatile autorizate, reglementate si supravegheate de Comisie, mentionate la art. 2 alin. (1) lit. a), vor depune la Comisie si la unitatile teritoriale ale Ministerului Economiei si Finantelor discheta cu raportarile contabile la 30 iunie 2007, insotite de raportarile contabile listate cu ajutorul programului de asistenta, semnate si stampilate, conform legii. Aceste raportari se depun impreuna cu o copie de pe codul unic de inregistrare, raportul administratorului, precum si o copie a balantei de verificare a conturilor sintetice.
(3)Entitatile autorizate, reglementate si supravegheate de Comisie, mentionate la art. 2 alin. (1) lit. b), vor depune numai la Comisie un exemplar din raportarile contabile la 30 iunie 2007, intocmite conform prevederilor prezentei norme, semnate si stampilate, conform legii. Aceste raportari se depun impreuna cu o copie de pe raportul administratorului, precum si o copie a balantei de verificare a conturilor sintetice.
(4)Entitatile mentionate la art. 2 alin. (1) lit. c) vor depune la Comisie: o copie de pe raportarile contabile la 30 iunie 2007, intocmite conform prevederilor reglementarilor contabile emise de Comisia de Supraveghere a Asigurarilor sau de Comisia Nationala a Valorilor Mobiliare, precum si un exemplar din raportarile contabile la 30 iunie 2007, specifice activitatii de administrare de fonduri de pensii, potrivit art. 2 alin. (1) lit. c) din prezenta norma, o copie de pe codul unic de inregistrare, raportul administratorului, o copie a balantei de verificare a conturilor sintetice, precum si o copie a balantei de verificare a conturilor, intocmita numai pentru activitatea de administrare de fonduri de pensii.
(5)Formularele care compun raportarile contabile la 30 iunie 2007 se vor completa in lei.
Art. 6
Entitatile autorizate, reglementate si supravegheate de Comisie care nu au desfasurat activitate de la data infiintarii pana la sfarsitul perioadei de raportare nu intocmesc raportari contabile la 30 iunie 2007, acestea urmand sa depuna la Comisie si la unitatile teritoriale ale Ministerului Economiei si Finantelor, dupa caz, o declaratie pe proprie raspundere care sa cuprinda cel putin urmatoarele date de identificare, astfel:
a)pentru administratorii de fonduri de pensii facultative si fonduri de pensii administrate privat:
(i)denumirea completa, conform certificatului de inmatriculare;
(ii)adresa completa si numarul de telefon;
(iii)numarul de inregistrare la registrul comertului;
(iv)codul unic de inregistrare;
(v)capitalul social;
b)pentru fondurile de pensii facultative si fondurile de pensii administrate privat:
(i)denumirea completa;
(ii)numarul de inregistrare la Comisie, conform autorizatiei de functionare;
(iii)capitalul fondului.
O declaratie similara vor depune si entitatile care se afla in curs de lichidare, potrivit legii.
Art. 7
(1)Raportarile contabile la 30 iunie 2007, precum si declaratiile entitatilor autorizate, reglementate si supravegheate de catre Comisie, prevazute la art. 2 alin. (1) lit. a) din prezenta norma, care nu au desfasurat activitate sau se afla in curs de lichidare, potrivit legii, se vor depune la Comisie si la unitatile teritoriale ale Ministerului Economiei si Finantelor pana cel tarziu la 15 august 2007.
(2)Raportarile contabile la 30 iunie 2007, precum si declaratiile entitatilor prevazute la art. 2 alin. (1) lit. b) si c) din prezenta norma, care nu au desfasurat activitate sau se afla in curs de lichidare, se vor depune numai la Comisie pana cel tarziu la 15 august 2007.
Art. 8
(1)Entitatile autorizate, reglementate si supravegheate de Comisie, prevazute la art. 2 alin. (1) lit. a), pot depune raportarile contabile la 30 iunie 2007 la registratura Comisiei si ale unitatilor teritoriale a Ministerului Economiei si Finantelor sau la oficiile postale, prin scrisori cu valoare declarata, potrivit prevederilor Hotararii Guvernului nr. 627/1995 privind imbunatatirea disciplinei depunerii bilanturilor contabile si a altor documente cu caracter financiar-contabil si fiscal, de catre agentii economici si alti contribuabili, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 226 din 2 octombrie 1995.
(2)Entitatile autorizate, reglementate si supravegheate de Comisie, prevazute la art. 2 alin. (1) lit. b) si c), pot depune raportarile contabile la 30 iunie 2007 la registratura Comisiei sau la oficiile postale, prin scrisori cu valoare declarata, potrivit prevederilor Hotararii Guvernului nr. 627/1995.
(3)De asemenea, la depunere se vor avea in vedere si prevederile Hotararii Guvernului nr. 1.085/2003 pentru aplicarea unor prevederi ale Legii nr. 161/2003 privind unele masuri pentru asigurarea transparentei in exercitarea demnitatilor publice, a functiilor publice si in mediul de afaceri, prevenirea si sanctionarea coruptiei, referitoare la implementarea Sistemului Electronic National, cu modificarile si completarile ulterioare.
Art. 9
- Anexele nr. 1-8 fac parte integranta din prezenta norma.
Art. 10
Nerespectarea prevederilor prezentei norme se sanctioneaza conform prevederilor art. 42 din Legea nr. 82/1991, republicata.
ANEXA Nr. 1:NOMENCLATOR - FORME DE PROPRIETATE
Codul
Denumirea
10
PROPRIETATE DE STAT
11
Regii autonome
12
Societati comerciale cu capital integral de stat
13
Alte unitati economice de stat netransformate in societati comerciale sau regii autonome
14
Companii si societati nationale
20
proprietate mixta (cu capital de stat si privat)
proprietate mixta (cu capital de stat - sub 50%)
21
Societati comerciale cu capital de stat autohton si de stat strain
22
Societati comerciale cu capital de stat si privat autohton si strain
23
Societati comerciale cu capital de stat si privat autohton
24
Societati comerciale cu capital de stat si privat strain
proprietate mixta (cu capital de stat - 50% si peste 50%)
25
Societati comerciale cu capital de stat autohton si de stat strain
26
Societati comerciale cu capital de stat si privat autohton si strain
27
Societati comerciale cu capital de stat si privat autohton
28
Societati comerciale cu capital de stat si privat strain
30
PROPRIETATE INDIVIDUALA - PRIVATA
(cu capital: privat autohton, privat autohton si strain, privat strain, societati agricole)
31
Societati comerciale in nume colectiv
32
Societati comerciale in comandita simpla
33
Societati comerciale in comandita pe actiuni
34
Societati comerciale pe actiuni
35
Societati comerciale cu raspundere limitata
36
Societati agricole
37
Societati comerciale cu capital de stat, privatizate in cursul anului 2007
40
PROPRIETATE COOPERATISTA
41
Cooperative de consum
42
Cooperative mestesugaresti
43
Cooperative si asociatii agricole netransformate
44
Cooperative de credit
50
PROPRIETATE OBSTEASCA
ANEXA Nr. 2:
Judetul ...............................................
Forma de proprietate ..................................
Cod unic de inregistrare ...............................
SITUATIA ACTIVELOR, DATORIILOR SI CAPITALURILOR PROPRII la data de 30 iunie 2007
Cod 10
- lei -
Denumire indicator
Nr. rand
Sold la 01.01.2007
Sold la 30.06.2007
A
B
1
2
A. ACTIVE IMOBILIZATE
I. IMOBILIZARI NECORPORALE
1. Cheltuieli de constituire (ct. 201-2801)
01
2. Cheltuieli de dezvoltare (ct. 203-2803-2903)
02
3. Concesiuni, brevete, licente, marci comerciale, drepturi si active similare, daca acestea au fost achizitionate cu titlu oneros (ct. 205 + 208-2805-2808-2905-2908)
03
4. Fondul comercial (ct. 2071-2807-2907)
04
5. Avansuri si imobilizari necorporale in curs de executie (ct. 233 + 234-2933)
05
TOTAL: (rd. 01 la 05)
06
II. MOBILIZARI CORPORALE
1. Terenuri si constructii (ct. 211 + 212-2811-2812-2911-2912)
07
2. Instalatii tehnice si masini (ct. 213-2813-2913)
08
3. Alte instalatii, utilaje si mobilier (ct. 214-2814-2914)
09
4. Avansuri si imobilizari corporale in curs (ct. 231 + 232-2931)
10
TOTAL: (rd. 07 la 10)
11
III. IMOBILIZARI FINANCIARE
1. Actiuni detinute la entitati afiliate (ct. 261-2961)
